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更新日付:2019年5月16日 / ページ番号:C007149

計算例(土地)

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土地の固定資産税の税額を試算すると次のようになります。(ここでの計算上の端数処理は、実際のものとは異なります。)
土地の固定資産税の税額は、前年度の課税標準額と今年度の課税標準額を比較して算出します。

1 住宅用地の場合

説明をわかりやすくするために、小規模住宅用地(住宅1戸あたり200平方メートルまでの部分)で以下の前年度の額を例に説明します。

前年度の課税標準額 2,900,000円
前年度の税額 2,900,000円×1.4%(税率)=40,600円

今年度の課税標準額は、今年度の本来の課税標準額と前年度の課税標準額の割合である負担水準を計算し、算出します。

(1)課税標準額(税額)が前年度より下がる場合

今年度の土地の評価額を16,800,000円とした場合

今年度の本来の課税標準額=今年度の土地評価額×6分の1=16,800,000×6分の1=2,800,000円
負担水準=前年度の課税標準額÷今年度の本来の課税標準額=2,900,000円÷2,800,000円≒1.04

負担水準が1.00を超える場合の今年度の課税標準額は、今年度の本来の課税標準額としますので、

今年度の課税標準額=今年度の本来の課税標準額=2,800,000円
今年度の税額=2,800,000円×1.4%=39,200円(前年度との比較で1,400円減額)

(2)課税標準額(税額)が前年度よりも上昇する場合

今年度の土地の評価額を19,200,000円とした場合

今年度の本来の課税標準額=今年度の土地評価額×6分の1=19,200,000円×6分の1=3,200,000円
負担水準=前年度の課税標準額÷今年度の本来の課税標準額=2,900,000円÷3,200,000円≒0.91

負担水準が1.0未満の場合の今年度の課税標準額は、前年度の課税標準額に今年度の本来の課税標準額の5%を加えた額としますので

今年度の課税標準額=前年度の課税標準額+今年度の本来の課税標準額×5%=2,900,000円+3,200,000円×5%=3,060,000円
今年度の税額=3,060,000円×1.4%=42,840円(前年度との比較で2,240円増額)

(注意)住宅用地については、固定資産税よりも都市計画税の課税標準額の方が大きい値になりますが、これは住宅用地の特例率が異なっているためです。

2 商業地等の場合

説明をわかりやすくするために、以下の前年度の額を例に説明します。

前年度の課税標準額 10,500,000円
前年度の税額 10,500,000円×1.4%(税率)=147,000円

今年度の課税標準額は、今年度の土地の評価額と前年度の課税標準額の負担水準を計算し、算出します。

(1)課税標準額(税額)が前年度より下がる場合

今年度の土地の評価額を14,500,000円とした場合

負担水準=前年度の課税標準額÷今年度の土地評価額=10,500,000円÷14,500,000円≒0.72

負担水準が0.7を超える場合の今年度の課税標準額は、今年度の土地の評価額の70%まで引き下げられますので

今年度の課税標準額=今年度の土地評価額×0.7=14,500,000円×0.7=10,150,000円
今年度の税額=10,150,000円×1.4%=142,100円(前年度との比較で4,900円減額)

(2)課税標準額(税額)が前年度に据え置きになる場合

今年度の土地の評価額を17,000,000円とした場合

負担水準=前年度の課税標準額÷今年度の土地評価額=10,500,000円÷17,000,000円≒0.62

負担水準が0.6以上で0.7以下の場合の今年度の課税標準額は、前年度の課税標準額が据え置かれますので

今年度の課税標準額=前年度の課税標準額=10,500,000円
今年度の税額=10,500,000円×1.4%=147,000円(前年度と同額)

(3)課税標準額(税額)が前年度よりも上昇する場合

今年度の土地の評価額を19,200,000円とした場合

負担水準=前年度の課税標準額÷今年度の土地評価額=10,500,000円÷19,200,000円≒0.55

負担水準が0.6未満の場合の今年度の課税標準額は、前年度の課税標準額に今年度の土地評価額の5%を加えた額としますので

今年度の課税標準額=前年度の課税標準額+今年度の土地評価額×5%=10,500,000円+19,200,000円×5%=11,460,000円
今年度の税額=11,460,000円×1.4%=160,440円(前年度との比較で13,440円増額)

詳しくは資産の所在する区の課税課資産税係までお問い合わせください。

お問い合わせ先
担当課 郵便番号 住所 電話番号 FAX番号
西区役所課税課資産税係 〒331-8587 西区西大宮3-4-2 048-620-2641 048-620-2764
北区役所課税課資産税係 〒331-8586 北区宮原町1-852-1 048-669-6041 048-669-6164
大宮区役所課税課資産税係 〒330-8501 大宮区吉敷町1-124-1 048-646-3041 048-646-3164
見沼区役所課税課資産税係 〒337-8586 見沼区堀崎町12-36 048-681-6041 048-681-6164
中央区役所課税課資産税係 〒338-8686 中央区下落合5-7-10 048-840-6041 048-840-6164
桜区役所課税課資産税係 〒338-8586 桜区道場4-3-1 048-856-6151 048-856-6274
浦和区役所課税課資産税係 〒330-9586 浦和区常盤6-4-4 048-829-6089 048-829-6236
南区役所課税課資産税係 〒336-8586 南区別所7-20-1 048-844-7151 048-844-7274
緑区役所課税課資産税係 〒336-8587 緑区大字中尾975-1 048-712-1151 048-712-1274
岩槻区役所課税課資産税係 〒339-8585 岩槻区本町3-2-5
(ワッツ東館3・4階)
048-790-0143 048-790-0264

この記事についてのお問い合わせ

財政局/税務部/固定資産税課 
電話番号:048-829-1185 ファックス:048-829-1916

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